自2000年中国实施“走出去”战略以来，中国已经从一个外国直接投资的接受大国，变为对外直接投资的大国。中国已经从吸引外国直接投资最多的发展中国家，转变为对外直接投资额最大的发展国家。
未来，中国将转变投资模式，进一步加大对实体和产业的投资，开拓重点领域的海外市场。然而，“出海”航行对企业来说，既是契机，同时也是挑战。企业将面临“海上风浪”和“海底礁石”等难以预测的风险，尤其涉税问题已经成为企业海外投资遇到的较为普遍问题。那么如何做好税务筹划就显得尤为重要。
涉外企业税务问题普遍
中国企业“走出去”之后，一方面可以享受到海外的众多资源，扩大企业的发展空间，同时，也将有诸多问题伴随而来。海外市场不稳定，当地的政治、法律对企业的发展造成影响。其中，涉税问题已经成为企业面临的较为普遍的问题。
国内知名企业华为公司自成立以来，在世界范围内建立100多个分支机构，成为全球领先的电信供应商。2009年俄罗斯某基层税务分局认定华为公司在俄罗斯构成常设机构，要求补缴增值税、所得税和滞纳金等共计2000多万美金。后来经过中俄两国税务机关多个回合的谈判，最终华为免遭近2亿元人民币损失。
除了类似华为这种税收问题之外，中国企业海外投资涉税问题还表现为：企业对外兼并过程中，对兼并对象的纳税情况未进行尽职调查，额外承担被兼并企业的补税和罚款。企业在重新改组销售模式过程中，因未能有效评估纳税的影响，导致后来销售模式改变后增值税税负大幅度上升，企业销售毛利润率下降。
及时做好涉外税务筹划
针对中国企业海外发展的涉税问题，康栢会计师事务所大中华区总经理罗汉文先生指出，企业在海外开展业务的时候，不但要关注在当地国家（地区）的业务发展，同时也要提前做好税务筹划，加强对双边税收协定中税收优惠安排，避免双重征税。
数据显示，截止2011年5月底，中国已对外正式签署96个避免双重征税协定，其中93个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区也签署了税收安排。企业可以借助专业的服务机构进行合理的税务筹划，利用税收协定上的相关规定，在国外享受减免税等优惠政策。
罗先生还指出，在选择服务机构进行税务筹划的时候，要考虑服务机构的资质。正确选择有丰富经验和较高资质的服务机构，才能对企业的财务管理起到较好的帮助作用。
